Taxes foncières et frais de mutation en Thaïlande : le guide 2026
Mis à jour · ZODIAC Co., Ltd.
Lorsqu'une copropriété ou une maison est transférée en Thaïlande, le Land Office perçoit des frais de transfert de 2 %, soit 3,3 % de taxe professionnelle spécifique ou 0,5 % de droit de timbre, ainsi qu'une retenue à la source auprès du vendeur. Ensemble, ceux-ci représentent généralement environ 3 à 6 % ou plus de la valeur, répartis entre l'acheteur et le vendeur, comme l'indique le contrat. Les propriétaires paient alors une taxe foncière et de construction annuelle, qui est faible pour les propriétés résidentielles.
Les quatre charges au transfert
Chaque vente enregistrée auprès d'un bureau foncier thaïlandais déclenche le même ensemble de frais gouvernementaux. La loi ne fixe pas qui paie chacun ; cela relève du contrat de vente. Sur le marché des nouvelles constructions de Phuket, il est courant que les promoteurs partagent les frais de transfert avec l'acheteur et supportent leurs propres impôts sur les affaires et sur le revenu, mais cela varie, alors lisez la clause sur les coûts avant de signer.
- Frais de transfert : 2 % de la valeur officielle estimée fixée par la Direction du Trésor.
- Taxe Spécifique Professionnelle (SBT) : 3,3% du plus élevé entre la valeur d'expertise et le prix de vente enregistré, payable lorsque le vendeur est une entreprise ou est propriétaire du bien depuis moins de cinq ans.
- Droit de timbre : 0,5% du plus élevé entre la valeur expertisée et le prix enregistré, payable uniquement lorsque le SBT n'est pas dû.
- Prélèvement à la source : impôt sur le revenu du vendeur, perçu lors de la cession. Pour les sociétés, il s'élève à 1 % du plus élevé entre la valeur expertisée et le prix enregistré ; pour les particuliers, elle est calculée sur la valeur d'expertise selon un barème progressif qui dépend des années de possession.
Taxe professionnelle spécifique ou droit de timbre
Le SBT et le droit de timbre ne s’appliquent jamais ensemble. Un promoteur qui vend de nouvelles unités exploite une entreprise et paie SBT. Un vendeur individuel paie le SBT s’il vend dans les cinq ans suivant l’acquisition, à moins qu’une exonération ne s’applique ; il est courant d'avoir leur nom dans l'enregistrement de la propriété depuis au moins un an avant la vente. Les biens reçus par héritage sont également généralement exonérés. Lorsque le SBT n'est pas dû, un droit de timbre de 0,5 % s'applique à la place.
Pour un acheteur, cela compte principalement lors des reventes, car un vendeur confronté à un SBT de 3,3 % peut essayer de fixer le prix ou demander à l'acheteur de le partager. Savoir quand le vendeur a acquis l’unité vous aide à négocier.
Retenue à la source sur le vendeur
Le précompte mobilier est l'impôt sur le revenu du vendeur lors de la vente et est collecté par le bureau foncier au moment du transfert. Pour une entreprise, il s’agit d’un montant forfaitaire de 1 % du plus élevé entre la valeur estimative et le prix de vente. Pour un particulier, il est calculé sur la valeur estimative : la méthode du ministère des Finances déduit un pourcentage pour les dépenses qui dépend du nombre d'années de détention du bien, divise le résultat par les années de détention, applique les taux progressifs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à ce chiffre annuel et multiplie à nouveau. Le résultat représente souvent un pourcentage modeste du prix, mais il varie, alors demandez une estimation au bureau foncier ou à votre avocat avant de convenir d'un partage.
La réduction des frais de 0,01 % : à qui s’adresse-t-elle ?
Vous lirez peut-être que la Thaïlande a réduit les frais de transfert et d'hypothèque à 0,01 %. C'est vrai, mais la mesure est limitée. Le cabinet l'a approuvé pour la première fois en 2025 et le 30 juin 2026 l'a prolongé jusqu'au 30 juin 2027. Il s'applique uniquement aux acheteurs individuels thaïlandais, et uniquement lorsque le prix, la valeur estimative et toute hypothèque ne dépassent pas chacun 7 millions de THB. Les acheteurs étrangers paient les frais de transfert standards de 2 % et, le cas échéant, les frais d’enregistrement hypothécaire standards de 1 %.
Un exemple concret
Prenons l’exemple d’une hypothétique nouvelle copropriété achetée à un promoteur pour 6 000 000 THB, avec une valeur estimée officielle de 4 500 000 THB. Les chiffres sont illustratifs ; la valeur estimative d'une unité réelle provient du barème du Trésor et la répartition dépend de votre contrat.
Les frais de transfert sont de 2% de 4 500 000 THB, soit 90 000 THB. Étant donné que le vendeur est un développeur, le SBT s'applique à 3,3 % du chiffre le plus élevé, soit 6 000 000 THB, soit 198 000 THB, et le droit de timbre ne s'applique pas. La retenue à la source sur les sociétés est de 1 % de 6 000 000 THB, soit 60 000 THB. Le total des frais gouvernementaux s'élève à 348 000 THB, soit environ 5,8 % du prix. Si le contrat partage uniquement les frais de transfert à parts égales et laisse le SBT et la retenue à la source au promoteur, la part de l'acheteur est de 45 000 THB.
Au-delà des charges gouvernementales, un nouvel acheteur de copropriété paie généralement une contribution unique au fonds d'amortissement et plusieurs mois de frais de parties communes à l'avance lors de la remise, ainsi que des cautions pour le raccordement aux services publics. Ceux-ci sont fixés par le promoteur et le règlement de l'immeuble.
Baux, superficies et hypothèques
L'enregistrement d'un bail coûte 1% du loyer total pour toute la durée plus 0,1% de droit de timbre sur le même montant. Un bail foncier prépayé de 20 millions de THB sur 30 ans coûterait donc 200 000 THB plus 20 000 THB pour l'enregistrement. L'enregistrement des droits de superficie et d'usufruit entraîne des frais qui dépendent du paiement ou non de l'argent pour le droit ; votre avocat confirmera le chiffre auprès du Land Office.
L'enregistrement du prêt hypothécaire coûte 1 % du montant du prêt aux taux standards, bien que très peu d'acheteurs étrangers financent par l'intermédiaire des banques thaïlandaises.
Taxe foncière et de construction annuelle
Under the Land and Building Tax Act, owners pay an annual tax to the local administration based on the appraised value. Pour les propriétés résidentielles qui ne sont pas la résidence principale enregistrée du propriétaire, les taux en 2026 sont de 0,02% jusqu'à 50 millions de THB de valeur, 0,03% de 50 à 75 millions de THB, 0,05% de 75 à 100 millions de THB et 0,1% au-dessus de 100 millions de THB. On a unit appraised at THB 4.5 million, 0.02% is THB 900 a year.
Une résidence principale enregistrée bénéficie d'exonérations, mais celles-ci dépendent de l'enregistrement de la maison et des conditions de propriété, c'est pourquoi de nombreux propriétaires étrangers de maisons de vacances paient le tarif résidentiel standard. Les biens utilisés à des fins commerciales, qui peuvent inclure des logements gérés à titre d'entreprise, peuvent être évalués à des taux commerciaux commençant à 0,3 %. Les réductions de l’ère pandémique ont pris fin et les factures de 2026 sont émises au taux plein.
Taxes pendant que vous louez la propriété
Les revenus de location de biens immobiliers thaïlandais sont imposables en Thaïlande, que vous soyez résident ou non. Si une entreprise thaïlandaise vous paie un loyer, elle retient généralement 5 % pour les résidents et 15 % pour les non-résidents. Les particuliers peuvent déposer une déclaration de revenus des personnes physiques thaïlandaise et demander soit une déduction standard de 30 % du loyer brut, soit des dépenses réelles documentées, créditant toute retenue à la source. Vous avez besoin d’un numéro d’identification fiscale thaïlandais pour déposer. Votre pays d'origine peut également imposer les revenus, alors vérifiez la convention de double imposition avec votre conseiller.
Si vous êtes un résident fiscal thaïlandais et que vous séjournez 180 jours ou plus en Thaïlande au cours d'une année civile, vous êtes également imposé sur les revenus étrangers importés en Thaïlande selon les règles en vigueur depuis le 1er janvier 2024, sauf si une exonération telle que certaines catégories de visa LTR s'applique. Un projet d’allégement pour les revenus remis dans un délai de deux ans n’avait pas encore force de loi en septembre 2026.
Taxes lorsque vous vendez
When you later sell, you become the seller in the calculations above: SBT if you sell within five years without an exemption, otherwise stamp duty, plus individual withholding tax. Conservez vos documents d’achat et vos preuves FET, car vous en aurez besoin pour rapatrier le produit de la vente en devises étrangères.