Податки на нерухомість у Таїланді та комісія за передачу: посібник 2026
Оновлено · ZODIAC Co., Ltd.
Коли кондомініум або будинок передається в Таїланді, Земельне управління стягує з продавця комісію за передачу в розмірі 2%, або 3,3% спеціального податку на бізнес, або 0,5% гербового збору, а також податок, що утримується. Разом вони зазвичай складають приблизно від 3% до 6% або більше від вартості, розподіленої між покупцем і продавцем, як зазначено в контракті. Потім власники сплачують щорічний податок на землю та будівництво, який є низьким для житлової нерухомості.
Чотири заряди при передачі
Кожен продаж, зареєстрований у земельному відомстві Тайланду, стягує той самий набір державних зборів. Закон не визначає, хто платить кожному; це питання договору купівлі-продажу. На ринку новобудов Пхукета забудовники зазвичай ділять плату за передачу з покупцем і сплачують власні податки на бізнес і прибуток, але це різниться, тому прочитайте пункт про витрати, перш ніж підписувати.
- Комісія за переказ: 2% від офіційної оціночної вартості, встановленої Казначейством.
- Спеціальний податок на підприємницьку діяльність (SBT): 3,3% від вищої оціночної вартості та зареєстрованої ціни продажу, сплачується, якщо продавець є підприємством або володіє майном менше п’яти років.
- Гербовий збір: 0,5% від вищої оціночної вартості та зареєстрованої ціни, що сплачується лише тоді, коли SBT не настав.
Спеціальний податок на бізнес або гербовий збір
SBT і гербовий збір ніколи не застосовуються разом. Забудовник, який продає нові блоки, веде бізнес і сплачує SBT. Окремий продавець сплачує SBT, якщо він продає протягом п’яти років після придбання, якщо не застосовується виняток; звичайним є те, що їхнє ім'я було внесено в реєстрацію будинку принаймні за один рік до продажу. Майно, отримане у спадщину, також, як правило, звільняється. Якщо SBT не сплачується, натомість стягується гербовий збір у розмірі 0,5%.
Для покупця це має значення головним чином у перепродажах, тому що продавець, який зіткнувся з SBT у 3,3%, може спробувати встановити ціну або попросити покупця розділити її. Знання того, коли продавець придбав одиницю, допоможе вам вести переговори.
Утриманий податок з продавця
Податок на дохід — це податок на прибуток продавця від продажу, який стягується Земельним управлінням при передачі. Для компанії це фіксований 1% від вищої оціночної вартості та ціни продажу. Для фізичної особи вона обчислюється на основі оціночної вартості: метод Департаменту доходів віднімає відсоток від витрат, який залежить від того, скільки років утримувалося майно, ділить результат на роки утримання, застосовує прогресивні ставки податку на доходи фізичних осіб до цієї річної цифри та множить назад. Результатом часто є скромний відсоток від ціни, але він різний, тому попросіть земельну службу чи свого юриста оцінити перед тим, як домовитися про поділ.
Зниження комісії на 0,01%: для кого це
Ви можете прочитати, що Таїланд знизив комісію за переказ та іпотеку до 0,01%. That is true, but the measure is limited. Кабінет міністрів вперше схвалив його в 2025 році, а 30 червня 2026 року продовжив його до 30 червня 2027 року. Він застосовується лише до тайських індивідуальних покупців і лише якщо ціна, оціночна вартість і будь-яка іпотека не перевищують 7 мільйонів батів. Іноземні покупці сплачують стандартну комісію за переказ у розмірі 2% і, у відповідних випадках, стандартну комісію за реєстрацію іпотеки у розмірі 1%.
Спрацьований приклад
Візьмемо гіпотетичний новий кондомініум, куплений у забудовника за 6 000 000 бат, з офіційною оціночною вартістю 4 500 000 бат. Малюнки є ілюстративними; оціночна вартість реальної одиниці виходить із графіка Міністерства фінансів, а розподіл залежить від вашого контракту.
Комісія за переказ становить 2% від 4 500 000 бат, або 90 000 бат. Оскільки продавець є забудовником, SBT застосовується в розмірі 3,3% від вищої цифри, 6 000 000 батів, що становить 198 000 батів, і гербовий збір не стягується. Корпоративний податок на доходи становить 1% від 6 000 000 бат, або 60 000 бат. Загальна сума державних зборів становить 348 000 батів, приблизно 5,8% від ціни. Якщо в контракті порівну ділиться лише комісія за передачу, а SBT і податок на джерело залишаються за розробником, частка покупця становитиме 45 000 батів.
Окрім державних зборів, новий покупець кондомініуму зазвичай сплачує одноразовий внесок до фонду поглинання та плату за загальні площі за кілька місяців наперед під час передачі, а також депозити за підключення до комунальних послуг. Вони встановлюються забудовником і будівельними нормами.
Оренда, суперфіцій та іпотека
Оформлення договору оренди коштує 1% від загальної орендної плати за весь термін плюс 0,1% гербового збору з тієї ж суми. Таким чином, передоплачена 30-річна оренда землі в розмірі 20 мільйонів батів коштуватиме 200 000 батів плюс 20 000 батів на реєстрацію. Реєстрація прав суперфіцію та прав узуфрукту стягує плату, яка залежить від того, чи сплачені гроші за право; ваш юрист підтвердить цю цифру в Земельному відділі.
Реєстрація іпотеки коштує 1% від суми кредиту за стандартними ставками, хоча дуже мало іноземних покупців фінансують через тайські банки.
Річний податок на землю та будівлі
Відповідно до Закону про податок на землю та будівлі, власники сплачують щорічний податок до місцевої адміністрації на основі оціночної вартості. Для житлової нерухомості, яка не є зареєстрованим основним місцем проживання власника, ставки у 2026 році становлять 0,02% до 50 мільйонів батів вартості, 0,03% від 50 до 75 мільйонів батів, 0,05% від 75 до 100 мільйонів та 0,1% понад 100 мільйонів батів. Для одиниці, оціненої в 4,5 мільйона батів, 0,02% становить 900 батів на рік.
Зареєстроване основне місце проживання користується винятками, але вони залежать від реєстрації будинку та умов власності, тому багато іноземних власників будинків для відпочинку сплачують стандартну ставку проживання. Майно, що використовується в комерційних цілях, яке може включати житло, яке ведеться як бізнес, може оцінюватися за комерційними ставками, які починаються з 0,3%. Зниження за часів пандемії закінчилися, і рахунки 2026 виставляються за повними ставками.
Податки, коли ви здаєте нерухомість в оренду
Дохід від оренди майна в Таїланді оподатковується в Таїланді незалежно від того, є ви резидентом чи ні. Якщо тайська компанія сплачує вам орендну плату, вона зазвичай утримує 5% для резидентів і 15% для нерезидентів. Фізичні особи можуть подати тайську декларацію про доходи фізичних осіб і вимагати або стандартного вирахування 30% валової орендної плати, або фактичних документально підтверджених витрат, зараховуючи будь-який податок, що утримується. Щоб подати заявку, вам потрібен тайський ідентифікаційний податковий номер. Ваша країна також може оподатковувати дохід, тому перевірте угоду про уникнення подвійного оподаткування зі своїм консультантом.
Якщо ви є податковим резидентом Таїланду та проводите в Таїланді 180 днів або більше протягом календарного року, ви також оподатковуєтеся податком на іноземні доходи, ввезені в Таїланд відповідно до правил, що діють з 1 січня 2024 року, якщо не застосовуються винятки, такі як певні категорії LTR віз. Проект пільги для доходів, перерахованих протягом двох років, не став законом станом на вересень 2026 року.
Податки при продажу
Коли ви пізніше продаєте, ви стаєте продавцем у наведених вище розрахунках: SBT, якщо ви продаєте протягом п’яти років без звільнення, інакше гербовий збір, плюс індивідуальний податок на дохід. Зберігайте документи про купівлю та докази FET, оскільки вони вам знадобляться для репатріації виручки від продажу в іноземній валюті.