泰国财产税和转让费：2026 年指南
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在泰国转让公寓或房屋时，土地局会向卖方收取 2% 的转让费、3.3% 的特定营业税或 0.5% 的印花税以及预扣税。这些费用加起来通常约为价值的 3% 至 6% 或更多，按照合同规定由买方和卖方分摊。然后，业主每年缴纳土地和建筑税，这对于住宅物业来说很低。
转账时的四项费用
在泰国土地局登记的每笔销售都会引发同样的政府费用。法律并没有规定由谁支付每一项费用；这是销售协议的问题。在普吉岛新建市场，开发商与买方分摊转让费并承担自己的营业税和所得税的情况很常见，但情况各不相同，因此在签约前请阅读成本条款。
- 转让费：财政部确定的官方评估价值的2%。
- 特别营业税 (SBT)：评估价值和注册销售价格中较高者的 3.3%，如果卖方是企业或拥有该财产不到五年，则需缴纳。
- 印花税：评估价值与登记价格较高者的0.5%，仅在SBT未到期时缴纳。
- 预扣税：卖方的所得税，在转让时征收。公司为评估价值与注册价格较高者的1%；对于个人来说，它是根据评估价值使用累进等级计算的，该等级取决于所有权年限。
特别营业税或印花税
SBT 和印花税决不能同时适用。出售新单位的开发商正在开展业务并支付 SBT。个人卖家如果在购买后五年内出售，则需支付 SBT，除非适用豁免；常见的一个是在出售前至少一年，他们的名字已经在房产的房屋登记上。通过继承获得的财产通常也可以免税。如果未缴纳 SBT，则适用 0.5% 的印花税。
对于买家来说，这主要在转售方面很重要，因为面临 3.3% SBT 的卖家可能会尝试将其定价或要求买家分享。了解卖家何时购买该单位有助于您进行谈判。
卖方预扣税
预扣税是卖方在销售时缴纳的所得税，由土地局在转让时征收。对于公司来说，它是评估价值和销售价格中较高者的 1%。对于个人来说，它是根据评估价值计算的：税务局的方法是根据财产持有年限扣除一定百分比的费用，将结果除以持有年限，将累进个人所得税税率应用于该年度数字并乘以回。结果通常只占价格的一小部分，但情况各不相同，因此在同意分割之前请向土地局或您的律师进行估算。
0.01% 的费用削减：为谁而设
您可能会读到，泰国已将转让和抵押贷款费用降低至 0.01%。确实如此，但措施是有限的。内阁于2025年首次批准，并于2026年6月30日将其延长至2027年6月30日。它仅适用于泰国个人买家，且仅适用于价格、评估价值和任何抵押贷款均不超过700万泰铢的情况。外国买家支付标准 2% 的转让费，并在相关情况下支付标准 1% 的抵押登记费。
一个有效的例子
假设以 6,000,000 泰铢从开发商处购买了一套新公寓，官方评估价值为 4,500,000 泰铢。附图是说明性的；实际单位的评估价值来自财政部的时间表，分割取决于您的合同。
转让费为 4,500,000 泰铢的 2%，即 90,000 泰铢。由于卖方是开发商，SBT 适用于较高数字的 3.3%，即 6,000,000 泰铢，即 198,000 泰铢，并且不适用印花税。公司预扣税为 6,000,000 泰铢或 60,000 泰铢的 1%。政府收费总额为 348,000 泰铢，约占价格的 5.8%。如果合同仅平分转让费，并将 SBT 和预扣税留给开发商，则买方的份额为 45,000 泰铢。
除了政府收费之外，新的公寓买家通常还需要在移交时提前支付一次性偿债基金和几个月的公共区域费用，以及公用事业连接押金。这些是由开发商和建筑法规设定的。
租赁、地上权和抵押
注册租赁的费用为整个期限总租金的 1%，另加等额的 0.1% 印花税。因此，价值 2,000 万泰铢的预付 30 年期土地租赁费用为 20 万泰铢，再加上 2 万泰铢的注册费用。地上权和用益物权的登记需要缴纳费用，具体费用取决于是否为该权利付费；您的律师将与土地局确认该数字。
按标准利率计算，抵押贷款登记费用为贷款金额的 1%，但很少有外国买家通过泰国银行融资。
年度土地和建筑税
根据《土地和建筑税法》，业主每年根据评估价值向当地政府缴纳税款。对于非业主注册主要居所的住宅物业，2026 年的税率为价值 5000 万泰铢以下的 0.02%、50 至 7500 万泰铢的 0.03%、75 至 1 亿泰铢的 0.05%、1 亿泰铢以上的 0.1%。对于估价为 450 万泰铢的单位，0.02% 相当于每年 900 泰铢。
登记的主要住所享有豁免，但取决于房屋登记和所有权条件，因此许多外国度假屋业主支付标准住宅费。商业用途的财产（包括作为企业经营的住宿）可以按 0.3% 起的商业费率进行评估。大流行时期的削减已经结束，2026 年的账单正在全额发行。
出租房产时的税费
无论您是否是泰国居民，泰国房产的租金收入均需在泰国纳税。如果泰国公司向您支付租金，通常会为居民预扣 5%，为非居民预扣 15%。个人可以提交泰国个人所得税申报表，并申请总租金或实际记录费用 30% 的标准扣除，并抵扣任何预扣税。您需要提供泰国纳税识别号才能提交。您的祖国也可能对收入征税，因此请与您的顾问核实双重征税条约。
如果您是泰国税务居民，一年内在泰国居住 180 天或以上，则根据 2024 年 1 月 1 日起生效的规定，您还需对带入泰国的外国收入纳税，除非某些 LTR 签证类别等豁免适用。截至 2026 年 9 月，两年内汇出收入的减免草案尚未成为法律。
出售时的税费
当您后来出售时，您就成为上述计算中的卖方：如果您在五年内出售而没有豁免，则需缴纳 SBT，否则需缴纳印花税，加上个人预扣税。保留您的购买文件和 FET 证据，因为您将需要它们以外币汇回销售收益。